中华会计网校税务登记-中华会计网注册税务师

本篇文章给大家分享中华会计网校税务登记，以及中华会计网注册税务师对应的知识点，希望对各位有所帮助。

简略信息一览：

• 1、如何区分“劳务报酬”和“个体工商户生产经营所得”?
• 2、企业注销如何按照股息红利所得缴纳个税
• 3、国税销售年500万元认定一般纳税人范围是指什么企业
• 4、土增税清算后企业所得税如何更正申报
• 5、所得税年度汇算清缴需要哪些报表?

如何区分“劳务报酬”和“个体工商户生产经营所得”?

劳务报酬所得与个体工商户生产经营所得的区别有二，其一劳务报酬所得一般不必办理工商营业执照与税务登记，而个体工商户必须办理工商营业执照与税务登记；其二劳务报酬所得一般为临时性的，个人所得税按次征收，而个体工商户生产经营为持续性的，个人所得税按年征收分期预缴。

劳务报酬所得。劳务报酬所得，一般是指个人独立从事各种非雇佣劳务而取得的所得。比如，设计、咨询和演出等各种劳务活动取得的所得。在此需要强调的是，个人担任董事职务（不在公司任职、受雇）所取得的董事费收入，属于劳务报酬的性质，按照劳务报酬缴纳个人所得税。

个人担任企业董事职务所取得的董事费收入，也属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征收个人所得税；个人所得税征收项目：工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。 稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。 劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

个体工商户生产经营所得过程中，这个生产经营会有营业额（不是所得，而是收入，所得为收入减成本费用），这个营业额才计征流转税。

企业注销如何按照股息红利所得缴纳个税

1、法律主观：公司注销需要 交个人所得税 。清算过程中：流转税、其他相关税种；确定清算所得后： 企业所得税 。企业的清算所得，为全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。清算企业确定清算所得后，应计算并缴纳 清算所得税 。

2、第一，财税[2009]60号文件规范的是企业所得税的处理，之所以这样规定，是因为企业所得税法中，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益是免税收入。

3、持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额。注意：企业所得税按年缴纳，分红属于企业所得收入中的一项，如果企业当年亏损，则不需要缴纳企业所得税。自然人股东缴纳个人所得税的，应当由企业在分红时扣除应缴个人所得税部分，并由企业代缴个人所得税。

4、五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

5、利息、股息、红利所得的计税公式：以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。应纳税所得额=每次收入金额 应纳税额=应纳税所得额（每次收入额）×适用税率（20%）举个例子：张三3月份从投资的有限公司获得20万元分红，需缴纳个人所得税：20万*20%=4万元。

6、《征收个人所得税若干问题的规定》第十一条规定，股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。即取得股票股利的，按票面价格和市场价格核定应纳税所得额。

国税销售年500万元认定一般纳税人范围是指什么企业

一）试点纳税人应按照本公告规定办理增值税一般纳税人资格登记。（二）除本公告第二条第（三）项规定的情形外， 营改增试点实施前（以下简称试点实施前）销售服务无形资产或者不动产（以下简称应税行为）的年应税销售额超过500万元的试点纳税人，应向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。

从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于80万元为一般纳税人。 应税服务年销售额标准为500万元（不含税销售额），大于500万元为一般纳税人。

一般纳税人是指公司。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。一般纳税人的认定标准主要是规模、会计核算程度两个方面，也就是常说的定量标准和定性标准。

土增税清算后企业所得税如何更正申报

1、第四步：进入“税费申报及缴纳”页面后，在页面的左下方找到“更正申报”； 第五步：进入“更正申报”界面后，通过日期选择查询，找到需要更正的企业所得税汇算申报，然后点击后面蓝色字体（更正）进入更正页面； 第六步：进入更正页面后，填入需要更正的内容，核查后无误即可点击完成更正申报。

2、法律主观：企业所得税怎么申报企业纳税人进行纳税申报必须实行电子信息***集。使用防伪税控系统开具增值税专用***的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。

3、可以的，如果之前申报有错误是可以的，或是当时***没有到调整出来了，汇算清缴后来***了，可以找税局更改汇算清缴申报表。对于更改报表是否会扣减纳税人信用等级分数，这个是会的扣分的，但是等级是阶段分数的，降级并非是完全他造成的，但是需要修改还是要要改的，以免后续有更大的检查风险。

4、年企业所得税汇算清缴时间的截止时间企业应该于2022年5月31日前进行2021年度企业所得税年度纳税申报，并结清应缴应退企业所得税税款。

所得税年度汇算清缴需要哪些报表?

汇算清缴需要填写的表格主要包括：企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）、财务报表、关联业务往来报告表等。具体填写方法如下：首先，填写企业所得税年度纳税申报表。这个表格需要提供企业的基本信息、收入情况、成本费用、纳税调整、应纳税所得额和应纳税额等数据。

企业所得税年度纳税申报表及其附表。财务报表。备案事项相关资料。总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况。委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

金融企业包括银行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生支出情况。事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等按照有关会计制度规定取得收入，发生支出、费用情况。

预缴企业所得税时，基本是按照会计利润来预缴，无需进行纳税调整，涉及申报表比较简单。年度汇算清缴时，需要将企业一个纳税年度的经营情况进行申报，税会之间的差异进行纳税调整，并且还会涉及到企业享受的税收优惠政策等，所以汇算清缴涉及的申报表比较多。

法律分析：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）为小型微利企业必填表单。

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