税费问题中华会计网校-税费的会计处理

简略信息一览：

• 1、关于会计中应缴税费的一些小问题。
• 2、应交税费是借增贷减吗?企业的涉税问题从来都不是小问题!
• 3、公司租赁个人房屋需要交哪些税
• 4、中级财务会计,应交税费问题求解,固定资产清理。
• 5、应交税费存在的问题

关于会计中应缴税费的一些小问题。

1、【例1】2009年9月20日，甲公司预交增值税200000元，通过银行付讫；月末，经计算甲公司当月增值税进项税额为520 000元，销项税额为980 000元；结转当月未交增值税。10月7日，甲公司通过银行缴纳上月未交增值税。

2、应交税费—应交增值税（进项税）是可以抵扣的税费，所以纪录在借方，应交税费—应交增值税（销项税）是应交的税费，当期的销项与进项的差为当期应缴纳的税费。

3、购入物资发生的退货，做相反的会计分录。由运输单位造成的***购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

应交税费是借增贷减吗?企业的涉税问题从来都不是小问题!

1、应交税费借方表示减少。应交税费属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，期末借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

2、应交税费-应交增值税（进项税）是借增贷减，应交税费-应交增值税（销项税）是借减贷增。“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

3、应交税费借方记减少；贷方记增加。应交税费的借方代表交纳数和可抵减数，贷方的代表计提数和应交增税增加数。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

4、应交税费，是指应该缴纳而还没有缴纳的税费。在发生应收收入或行为时，就要计算应交的税费金额，并及时记账，这时应交税费就增加了；在实际缴纳给税务局之后，应交税费就变成了已交税费，这时应交税费就减少了。因为应交税费是负债类科目，借方登记减少金额，贷方登记增加金额。

5、应交税费，是负债类科目。借方表减少，贷方表增加。银行存款，是资产类科目，借方表增加，贷方表减少。交纳营业税时，应交税费在借方，表示应交税费减少了；银行存款在贷方，表示银行存款减少了。交税，不就是应交税费和银行存款同时减少吗。

公司租赁个人房屋需要交哪些税

公司出租房屋需要缴纳的税金主要包括以下几种：房产税：根据房屋租金收入计征。营业税：根据租金收入计征。城市维护建设税：根据营业税计征。教育费附加：根据营业税计征。印花税：根据租赁合同金额计征。所得税：根据公司的利润所得计征。

需要交营业税、房产税、城市维护建设税及教育费附加、个人所得税等。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定，房产税的计算是基于租金收入的百分之十二缴纳。同样地，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表，营业税的计算是基于租金收入的百分之五缴纳。

公司出租房子需要交的税如下：增值税，一般纳税人适用税率为11%，小规模纳税人按5%征收率计算缴纳；城市维护建设税；教育费附加；房产税；印花税；城镇土地使用税；个人所得税或企业所得税，具体取决于出租方是个人还是企业。

法律分析：房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。. 增值税：以租金收入的5%计算缴纳。. 城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。

这是因为，根据《中华人民共和国公司法》等相关法律法规规定，公司的经营范围是指公司从事的业务范围，公司只需要在其经营范围内从事合法经营活动即可，不需要超出经营范围从事其他业务。

中级财务会计,应交税费问题求解,固定资产清理。

这个根据清理不同的固定资产，可能会涉及到不同的税种，具体可以咨询当地税务部门。处理企业的固定资产应该缴纳增值税，而不是缴纳营业税。根据情况按照如下规定处理：销售未使用的固定资产按照6%征收增值税 销售使用过的固定资产 同时具备以下三个条件的免征增值税。

借 固定资产清理 10000 累计折旧 60000 贷 固定资产 70000 假设该固定资产是09年以后购买的设备，抵扣了进项税额的。借 银行存款 11700 贷 固定资产清理 10000 应交税费-应交增值税-销项税额 11700 假设该固定资产是09年以前购买的设备，或者按照税法不得抵扣的固定资产。

固定资产清理时所得税处理：帐务处理：（1）固定资产清理转出 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 （2）根据评估值确认可收回清理固定资产的收入。

账户的数额。分录2就是这台固定资产的收入数，是用来抵减损失的。清理过程中本科目期末可以有余额，其贷方余额表示清理后的净收益；借方余额表示清理后的净损失，清理完毕后应将其贷方或借方余额转入“营业外收入”或“营业外支出”账户。“固定资产清理”账户应按被清理的固定资产设置明细账。

方法（二）：直接按照减半的增值税计提销售旧固定资产所应缴纳的增值税（销项税）。（1）固定资产清理时，会计处理同上。

应交税费存在的问题

一般资产负债表期末应交税费是负数的原因有，税费申报表填写时失误，导致年初和期末出现负数；年初或期末存在多交税费的情况。以增值税为例，如进项税大于销项税，则会出现负数。

在应交税费科目中存在负数，原因为：增值税进项税额多了；缴纳税款多了；.代缴个人所得税没有收回来。

未交前，就形成一项负债，所以应通过“应交税费”科目核算。而印花税属于不需要预计应交数的税金，不存在着与税务机关清算和结算的问题。所以企业在交纳的不需要预计应交数的税金，印花税、耕地占用税和契税在交纳时直接计入相关资产成本或当期费用，不通过“应交税费”科目核算。

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