编辑小哥M 发布于2024-05-31 00:08:10 中华会计网校 67 次
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审查被审计单位有无因重大决策导致集体财产严重损失的情况。审查被审计单位是否存在***、***、挪用公款、行贿以及受贿等违法***的情况。审查被审计单位有无违反中央、省、市关于廉政建设的有关规定以及是否存在违反财政、财务收支规定和违反法律法规的其他行为。
实际是被审计单位在一定期限内通过会计资料载体所反映出来的经济活动。
检查内部控制:检查被审计企业的内部控制,既是离任审计的重要内容,也是进一步确定审计重点的必要前提。
控制测试与实质性程序的最大区分是,前者属于“定性分析”,后者属于“定量分析”。控制测试是测试内部控制有效性,是否得到有效执行,得到的结论是“是”或“否”,被审计单位的内部控制通常是一些程序、制度等,通常不涉及金额。控制测试的结果是偏差率,用比率作定性分析。
目的不同:控制测试:为防止或发现并纠正的审计程序。实质性程序:为了发现重大错报风险的审计程序。性质不同:控制测试:事前审计程序。实质性程序:事后审计程序。
控制测试是测试被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性。实质性程序包括细节测试和实质性分析程序,细节测试是直接查找各类交易、帐户余额和列报的错报;实质性分析是将分析程序应用于实质性程序 ,通过分析各财务信息之间以及财务信息与非财务信息之间的关系查到各类交易、账户余额、列报的错报。
社会审计中,控制测试和实质性程序的区别主要是:控制测试是看被审计单位内部控制是否得到执行,有无失控情况;实质性测试是看会计数字是否真实,有无错误。两者结论是不同的,控制测试的结论是:内控制度是否得到遵循;实质性测试的结论是:科目数字是否可以确认。供参考。
联系:控制测试需要实质性程序发挥作用 区别:控制测试是一个程序***体,实质性程序只是单个指令。
控制测试和实质性程序的区别定义需要注意的是控制测试指的是测试控制运行的有效性。即是针对被审计单位的内部控制制度的。 实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序,实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。
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1、注册会计师判断审计证据是否充分、适当,应考虑()。
2、【答案】:A、B、C、D 以上四项均是评价充分性和适当性的考虑因素。如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序,则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据。
3、审计证据的充分性是指审计证据的数量足以使得注册会计师形成审计意见,即收集的审计证据数量是否足够。评价和判断审计证据是否充分,应当考虑以下因素:①审计风险;②具体审计项目的重要程度;③注册会计师及其助理人员的审计经验;④审计过程中是否发现错误或舞弊;⑤审计证据的类型与获取途径。
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