环球网校***样本-环球网校网页打不开

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简略信息一览：

• 1、发票和收据均是外来原始凭证吗
• 2、发票未认证逾期会计责任
• 3、价款是含税还是不含税
• 4、发票有三张原始凭证怎么编号

***和收据均是外来原始凭证吗

***和收据均是外来原始凭证，外来原始凭证是在经济业务完成时，从发生经济业务往来的单位或个人直接取得的原始凭证，如***购材料时从供货单位取得的***，银行转来的收款托运输部门运输货物时取得的运单等等。外来原始凭证都是一次凭证。

【答案】：D 本题考查会计凭证的检查。原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证：（1）外来原始凭证包括进货***、进账单、汇款单、运费***等。

***和收据均是外来原始凭证，外来原始凭证是在经济业务完成时，从发生经济业务往来的单位或个人直接取得的原始凭证，如***购材料时从供货单位取得的***，银行转来的收款托运输部门运输货物时取得的运单等等。***是指购销商品，提供或者接受劳务和其他经营活动中，开具、收取的收付凭证。

***未认证逾期会计责任

***未认证逾期会计责任：这不需要承担法律责任，公司内部会做一定惩罚，只是具体要看公司制度的规定，可能罚钱或者降级处罚。增值税一般纳税人在收到增值税专用***后，在***开具日期起360天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。

承担不承担法律责任，在于企业***不***当事人，另外注意企业规章制度有没有严格要求。

如果增值税专用***抵扣联一百八日内不认证不予抵扣进项税额。增值税专用***是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用***。

未能及时传递增值税扣税凭证的，应提供卖方出具的情况说明；邮寄丢失或者误递导致增值税扣税凭证逾期的，应提供邮政单位出具的说明。

因开票有误购买方拒收专用***的，销售方须在专用***认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用***的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单，销售方凭通知单开具红字专用***。

超过180天的未认证***，其进项税额不能抵扣，全额计入成本。

价款是含税还是不含税

1、根据票据进行区分：如果说的是增值税专用***，价款是不含税的，如果说的是普通***的话，则价款是含税的。根据纳税人的性质区分：如果是零售企业，一般来说价款都说的是含税价，如果是生产企业批发等，一般来说讲的是不含税价格。

2、增值税题中提到的价款是不含税的。如果含税题目会注明，另外普通发 票金额是含税的。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

3、价款是含税还是不含税需要分情况来看。普通***上的金额是含税价格。企业作为卖方，在计算销项税额时，需要在金额一栏中使用相应的含税价格。扣除税金后（不含税销售价格=含税销售额/（1+适用税率）确认销售收入，计算销项税额；如果没有提供额外的解释，价外费是含税的。

***有三张原始凭证怎么编号

1、***有三张原始凭证编号一般情况下按年月日号来编写。编号一般是年份四位，月份两位，日期两位，编号001开始三位。原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。

2、***有三张，原始凭证可以根据***情况编号，比如第1号原始凭证，第2号原始凭证，第3号原始凭证这样。如果是购进业务的***，账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目。

3、如果凭证数量较少，可以不分种类，按日期顺序编号；如果凭证数量较多时，可以分成三类，即收款凭证、付款凭证、转账凭证，每一类按第一个字即收00付00转001的顺序连续编号。记账凭证是会计人员根据审核后的原始凭证进行归类、整理，并确定会计分录而编制的凭证，是直接凭以登账的依据。

4、好多张***粘在同一张原始凭证粘贴上，***就是原始凭证，先要把多***做会计凭证，记账编号就写在会计凭证上。

5、凭证号数指凭证编号，是会计在记账时按照一定的规律所编的顺序号码，可以根据不同的方式进行编号填写，比如按日期顺序编号；分类按顺序连续编号；直接数字编号等，值得一提的是，如果一个凭证号对应有几张记账凭证，可以***用分数编号。

6、如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。

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